題庫
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1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬于非居民企業的有（）。
A.依法在中國境內成立的企業
B.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業
D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，也未在境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。
A.轉讓動產所得，按照動產所在地確定
B.股息所得，按照分配所得的企業所在地確定
C.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
D.提供勞動所得，按照勞務發生地確定
3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于企業所得稅征稅對象的有（）。
A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，其機構、場所來源于中國境內的所得
B.居民企業來源于中國境外的所得
C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境外的所得
D.居民企業來源于中國境內的所得
4.根據《企業所得稅法》的規定，下列關于企業所得稅收入的確認表述正確的有（）。
A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入
B.銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入
C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入
D.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入
5.根據我國《企業所得稅法》的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）。
A.國債利息收入
B.金融債券利息收入
C.固定資產轉讓收入
D.接受捐贈非貨幣性收入
6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于提供勞務收入確認條件的表述中，正確的有（）。
A.包含在商品售價內可區分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入
B.對只取得會籍而不享受連續服務的，在取得會費時確認收入
C.一次取得會費而需提供連續服務的，其會費應在整個受益期內分期確認收入
D.屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入
7.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有（）。
A.轉讓股權的收入
B.接受捐贈的收入
C.取得的財政撥款
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業取得收入的貨幣形式的有（）。
A.應收票據
B.應收賬款
C.股權投資
D.銀行存款
9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有（）。
A.企業資產溢余收入
B.逾期未退包裝物押金收入
C.確實無法償付的應付款項
D.匯兌收益
10.根據《企業所得稅法》的規定，判定居民企業的標準有（）。
A.登記注冊地標準
B.所得來源地標準
C.經營行為實際發生地標準
D.實際管理機構所在地標準
【答案與詳細解析】
1.CD。解析：(1)居民企業是指依法在中國境內成立的企業或依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業；(2)A、B項屬于居民企業，C、D項屬于非居民企業。
2.BCD。解析：A項，動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。
3.ABD。解析：(1)居民企業的征稅對象：來源于中國境內、境外的所得；(2)非居民企業的征稅對象：對于在境內設立機構場所的非居民企業，要就其來源于境內及發生在境外但與境內所設機構、場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅；非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
4.ABCD。
5.BCD。解析：納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。
6.ABCD。
7.AB。解析：C、D項：屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。
8.ABD。企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。
9.ABCD。企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。
10.AD。解析：根據規定：判定居民企業的標準有登記注冊地和實際管理機構所在地標準。
