負數發票也就是紅字發票。規定已經說明，只有原發票開具錯誤，才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發票發票（實際操作先按原錯票內容開具一張負數發票，然后再按正確的內容開具一份藍字發票交給購貨方）。由于增值稅發票過期未進行認證而發票自身開具沒有問題，是不能退回重開的。如果，確屬發票開具錯誤，購貨方將抵扣聯和發票聯退回，退回的抵扣聯和發票聯附在開具的負數發票的存根聯和發票聯后面，作為開具負數發票的依據。負數發票的記帳聯附在沖減原入帳收入的記帳憑證后面作為原始憑證。拓展資料：如何通過開票軟件（稅務UKey版）開具負數發票？1， 先填開發票紅字信息表,先填開增值稅專用發票紅字信息表，區分購買方申請和銷貨方申請。2， 信息表兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請購買方填開紅字信息表。根據對應藍字專用發票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：選擇已抵扣，不需要填寫對應藍字發票代碼和發票號碼，直接點擊下一步。選擇未抵扣，需填寫藍字發票代碼和號碼，選擇發票填開日期，點擊下一步，進入填開界面，購方信息自動帶出不可修改，其他信息根據原藍字發票進行填寫，確認無誤，點擊上傳。3， 使用對應紅字發票信息表開具負數發票進行負數發票填開。選擇增值稅電子專用發票負數，查詢后使用對應的紅字發票信息表進行增值稅電子專用負數發票開具。發票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格。除了預付款以外，發票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會計賬務的重要憑證。中國會計制度規定有效的購買產品或服務的發票稱為稅務發票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統稱為行政事業收費收款收據。為內部審計及核數，每一張發票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發票重復或跳號。