1、當月應繳和未繳增值稅：借：應交稅款-應交增值稅（轉出未付增值稅） 貸：應交稅款-未付增值稅2、當月未繳納增值稅時： 借：應交稅金-未繳納增值稅貸款：銀行存款3、當月增值稅在當月支付·借：應交稅款 - 應交增值稅（已繳稅款） 貸：銀行存款4、月末結轉：借：應交稅款 - 未付增值稅貸：應繳稅款-應付增值稅（已繳稅款） 拓展資料增值稅是一種以商品流通過程中產生的增值稅為基礎征收的一種流轉稅。 由國家稅務總局征收。 稅收收入的50%是中央財政收入，50%是地方收入。根據購入固定資產所含稅項的扣除方式不同，增值稅可分為生產增值稅、收入增值稅和消費增值稅三種稅種。自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元（含本金額）以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。 增值稅專用發票由國家稅務總局設計印制，僅供增值稅普通納稅人使用。 它不僅是納稅人反映經濟活動的重要會計憑證，也是記錄賣方納稅義務和買方進項稅額的法定憑證； 是增值稅計算和管理中重要的、具有決定性意義的法定專用發票。 發票作用：1，增值稅專用發票為商業憑證。 由于發票購買的稅款可以抵稅，因此買方應向賣方支付增值稅。 因此，它也是一種納稅憑證，起到賣方納稅義務和買方進項稅額的法律證明作用。2，一種商品的初始生產和最終消費之間的每個環節都可以連接增值稅專用發票。 根據專用發票上注明的稅額，對每個環節進行征稅和抵扣，使稅款從上一個經營環節轉移到下一個經營環節，直至商品或服務提供給最終消費者，總和 各環節開具的增值稅專用發票上注明的應納稅額為商品或服務的整體稅負。 因此，體現了增值稅普遍征收、稅負公平的特點。