1、提計時：借：在建工程-在建人員工資，借：在建工程-在建人員福利費。貸款：應付工資，貸款：應付職工福利。2、發放時：沖銷上述賬戶，再融資現金或銀行存款。借：稅金及附加——職業稅，貸款：銀行存款。拓展資料：賬務處理1、對于企業外包的在建工程，貸記“銀行存款”等科目。設備交付承包企業安裝時，借記本標題（安裝中的設備），貸記“工程材料”標題。在與承包企業結算工程價款時，借記該科目，并根據補充工程款，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。2、企業為自身在建工程收到工程材料、原材料或存貨商品的，借記該科目，貸記“工程材料”、“原材料”、“存貨商品”等科目。采用計劃成本核算的，應分攤的成本差異同時結轉。上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅。在建工程應承擔的職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”科目。輔助生產部門為本項目提供的水、電、設備安裝、維修、運輸等勞務，借記本科目，貸記“生產成本-輔助生產成本”科目。3、在建項目的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費、稅費等，借記本科目（遞延支出），貸記“銀行存款”。 ”等科目。在建工程借款費用符合借款費用標準資本化條件的，借記該科目（遞延費用），貸記“長期借款”、“應付利息”等科目。因自然災害造成的單個項目或單元項目報廢或損壞，扣除剩余材料價值和過失人或保險公司賠償后的凈損失，借記該賬戶（遞延支出），貸記此賬戶（建筑工程、安裝工程等）；如果在建工程全部報廢或損壞，則借記“非營業費用-非正常損失”科目，并按其凈損失計入該科目。施工期間工程材料的存貨損失、報廢、損壞等凈損失，借記本科目（遞延支出），貸記“工程材料”科目；對存貨有盈余或處置凈收入的工程物料，進行相反會計分錄。在建工程的負荷聯調所發生的費用，借記本科目（遞延費用），貸記“銀行存款”、“原材料”等科目；試運行形成的產品對外銷售或轉為存貨的，借記“銀行存款”、“存貨”等科目，貸記該科目（遞延費用）。上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅。4、在建工程完工后收到的剩余材料退回倉庫，記入“工程材料”科目，貸記本科目。5、當在建工程達到預期可使用狀態時，計算分配遞延費用，借記本科目（××項目），貸記本科目（遞延支出）；在結轉在建工程成本時，借記“固定資產”科目，貸記該科目（××工程）。6、企業在油氣勘探過程中發生的鉆探費用全部借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。7、屬于已發現和探明的經濟可采儲量的鉆探費用，借記“油氣資產”科目，貸記本科目；未發現探明經濟可采儲量的鉆井、勘探支出，借記“勘探費用”科目，貸記本科目。