正確的有:內(nèi)部控制是一個過程 ，內(nèi)部控制由企業(yè)董事會和管理層實施 ，有效的內(nèi)部控制是絕對保證控制目標(biāo)實現(xiàn)的 ，內(nèi)部控制不僅僅是一種制度而是滲透到企業(yè)活動中的一系列行為。第一條根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條本規(guī)范適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。 小型企業(yè)和其他單位可參照本規(guī)范建立和實施內(nèi)部控制。 大中型企業(yè)和小型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第3條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指企業(yè)董事會、監(jiān)事會、管理層及全體員工為實現(xiàn)控制目標(biāo)而實施的過程。拓展資料1.上報給百渠祥達(dá)的信息真實完整，提高了經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)了企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展之戰(zhàn) 第四條企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循下列原則: 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、實施和監(jiān)督的全過程，涉及企業(yè)及其下屬單位的各項業(yè)務(wù)和事項。 重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 制衡原則。內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、制度設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和監(jiān)督，兼顧經(jīng)營效率。適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨著形勢的變化及時調(diào)整。成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實施成本和預(yù)期收益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 2.第五條企業(yè)建立和實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)包括下列要素: 內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、制度設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是對企業(yè)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行及時識別和系統(tǒng)分析，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 控制活動。控制活動是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可容忍的程度內(nèi)。 通過。大量的信息保證了企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)與外部之間信息的有效溝通 在。對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行定位、評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，并及時糾正。