一、正面回答所得稅匯算清繳社保的填報(bào)辦法是：先按主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩個(gè)會計(jì)科目核算的內(nèi)容填報(bào)，然后再按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。需要知道匯算清繳的時(shí)間,一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，次年的1月1日至5月31日。匯算清繳后的所得稅往往和會計(jì)報(bào)表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理。二、詳情分析企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng),會計(jì)核算上并不需要反映.會計(jì)與稅法產(chǎn)生的差異，比如招待費(fèi)，只需要年終匯算清繳時(shí)在納稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，不需要進(jìn)行會計(jì)調(diào)整。由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤的變化，需要在會計(jì)報(bào)表上反映。三、年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳的社保會計(jì)分錄怎么做1、以前年度損益調(diào)整-公司部分社保其他應(yīng)收款-個(gè)人部分社保，銀行存款；2、社保年度匯算清繳時(shí)，補(bǔ)繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來放映；3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。