一、正文回答小規(guī)模企業(yè)取得的收入未開具發(fā)票的，也需要進(jìn)行賬務(wù)處理確認(rèn)收入，沒有發(fā)票做原始憑證，可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證，收據(jù)一般用在收到款項(xiàng)時(shí)做為原始憑證，報(bào)稅時(shí)直接按入賬時(shí)拆分的增值稅銷項(xiàng)額申報(bào)即可。借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅 、未開票收入/(1+征收率)*征收率，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、分析詳情小規(guī)模企業(yè)如果取得未開票收入，仍然需要據(jù)實(shí)申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅，不開票收入的計(jì)稅方法和稅收申報(bào)方法和開票收入是一致的，都是先按含稅總額計(jì)算出不含稅金額，然后按適用稅率計(jì)算稅率。在填入增值稅申報(bào)表時(shí)，將開票和不開票收入的總額，填入申報(bào)表第一行。三、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別1、國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不同，小規(guī)模納稅人是指連續(xù)，12個(gè)月銷售額未超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人則為一般納稅人；2、適用稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%或5%的稅率，一般納稅人一般適用6%、9%、13%或0%的稅率；3、開具發(fā)票權(quán)限不同，小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票，一般納稅人銷售貨物既可開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票；4、小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能作為企業(yè)的成本進(jìn)行記賬，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。