一、正面回答 匯算清繳后繳納的所得稅，補做計提，借，以前年度損益調整，貸，應交稅費-應交企業(yè)所得稅，上交時，借，應交稅費-應交企業(yè)所得稅，結轉以前年度損益調整科目余額到利潤分配科目，借，利潤分配-未分配利潤，貸，以前年度損益調整。二、分析所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有一個專門匯算表格，根據會計準則和稅務規(guī)定，把該調整增加的增加，該減少的減少。三、所得稅匯算清繳需要什么資料？1、營業(yè)執(zhí)照副本復印件；2、國稅、地稅副本復印件；3、年度總賬、明細賬、會計憑證；4、本年度納稅申報表；5、驗資報告；6、以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件；7、存貨盤點表、銀行對帳單、余額調節(jié)表；8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單；9、資產所有權的證明的復印件；10、有關享受稅務優(yōu)惠政策的復印件；11、基本情況表。