綜合
綜合
首先，當利潤總額確定后，計算應預繳的所得稅，需進行以下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
如果是在季度末，需要繳納已預繳所得稅：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
年度匯算清繳時，根據全年應交稅額與預繳稅額的差額，進行調整：
-補稅：借記“以前年度損益調整”，貸記“應交稅金--應交企業所得稅”；
-退稅（多繳）：借記“銀行存款”，貸記“應交稅金--應交企業所得稅”。
對于免稅企業，雖然不直接繳納所得稅，但仍需做相應的會計處理：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
年度盈利時，所得稅從“本年利潤”科目轉出：
借：本年利潤
貸：所得稅
以上就是所得稅在利潤表中的填寫和相關會計處理方法，確保稅務合規的同時，也反映了企業的財務狀況。
