企業(yè)所得稅退款的會(huì)計(jì)處理分為兩種情況:

1.當(dāng)年退回的所得稅:

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

這種情況下，收到的退稅直接減少當(dāng)年的所得稅費(fèi)用，反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上。

2.退回的以前年度所得稅:

首先，借記銀行存款:

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

然后，將退稅結(jié)轉(zhuǎn)到以前年度損益調(diào)整賬戶:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

最后，調(diào)整利潤(rùn)分配:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

這涉及到對(duì)以前年度利潤(rùn)的調(diào)整，以反映實(shí)際的稅款情況。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的稅收，納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)等六類。其征稅對(duì)象涵蓋了各種經(jīng)營(yíng)所得和非經(jīng)營(yíng)所得。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)盈利能力的一種稅負(fù)，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都需要根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)則不在該稅種的征收范圍內(nèi)。