期初流動資產(chǎn)=期初速動資產(chǎn)+期初存貨=期初速動比率×期初流動負債+期初存貨。 期末流動資產(chǎn)=流動比率×流動負債。 資產(chǎn)負債表中，每一個指標都有年初數(shù)和本期期末數(shù)兩個數(shù)據(jù)，一年之內(nèi)，每個月都要有當(dāng)月的資產(chǎn)負債表，一年內(nèi)12份資產(chǎn)負債表上每個指標（當(dāng)然包括流動資產(chǎn)）的年初數(shù)都是相等的，元月份流動資產(chǎn)的年初數(shù)，就是把去年年底12月份的資產(chǎn)負債表上流動資產(chǎn)的期末數(shù)抄過來的。 流動資產(chǎn)年初數(shù)=上年末貨幣資金+上年末短期投資+上年末應(yīng)收票據(jù)+上年末應(yīng)收賬款+上年末預(yù)付賬款+上年末其他應(yīng)收款項+上年末存貨+上年末待攤費用+上年末其他流動資產(chǎn)。流動比率也稱營運資金比率或真實比率，是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。流動比率和速動比率都是反映企業(yè)短期償債能力的指標。 流動比率是衡量短期債務(wù)清償能力最常用的比率，是衡量企業(yè)短期風(fēng)險的指標。其中，流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、有價證券、存貨等，該數(shù)值一般在資產(chǎn)負債表顯示。要注意的是，這里面只有現(xiàn)金和銀行存款是最安全的。因為應(yīng)收賬款，有可能借錢收不回，而有價證券和存貨有可能難以賣出。 流動負債是指將在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資等，該數(shù)值一般在資產(chǎn)負債表列示。一般來說流動比率等于2時，對于企業(yè)來說是健康的；就流動比率來說，對流動比率的考察，目的在于幫我們認清企業(yè)短期流動性儲備狀況；流動比率等于1，說明企業(yè)短期流動性儲備滿足了短期的償債需求；但是，企業(yè)還有經(jīng)營方面的資金需求，這就要求企業(yè)的流動比率要大于1，這樣才能夠滿足企業(yè)除償債以外的資金需求；如果說企業(yè)的短期流動性儲備在滿足需求的同時，還有大量剩余，這就說明大量資金處于閑置狀態(tài)，所以流動比率也不是越高越好，過高了，說明企業(yè)資金沒有得到充分地利用。 通過流動比率計算公式：流動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越大，短期償債能力越強。