當涉及到以前年度損益調整的稅務處理時，關鍵在于理解應交所得稅與遞延所得稅的區別。應交所得稅側重于反映企業與稅務機關在當期的直接稅收往來，而遞延所得稅則是涉及未來可能的稅收優惠或負擔調整。以下是具體的情況分析：

首先，如果稅務局要求企業補繳的所得稅金額較小，且不重大，通常會直接計入當期損益，即所得稅費用科目。然而，如果金額較大，涉及對以前年度損益的調整，這時應記入“以前年度損益調整”科目，同時對應的是“應交所得稅”，以明確其與稅務局結算的關系，且這部分所得稅是無法在未來抵扣的。

其次，根據新準則，企業在計算遞延所得稅時，會根據年度應納稅所得額調節表，考慮到轉回的可能性和稅率，以確認遞延所得稅的準確金額。

在會計處理上，遞延所得稅資產主要記錄的是企業因暫時性差異產生的所得稅資產，包括預計未來可用稅前利潤彌補的虧損。具體賬務處理涉及借記或貸記本科目，以及在資產負債表日根據稅法規定進行調整。

總的來說，會計人員需要根據具體情況判斷是計入當期損益還是以前年度損益調整，以及如何準確記錄遞延所得稅資產，以確保稅務合規并反映企業的財務狀況。期末，遞延所得稅資產的借方余額代表了未抵扣的可延期稅款。