所得稅匯算清繳時(shí)，年報(bào)上的成本調(diào)整需填寫在利潤(rùn)表的附表二和附表三中。附表二主要涉及非視同銷售成本，如根據(jù)會(huì)計(jì)核算填寫，例如房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品的收入調(diào)整，應(yīng)填入15行的三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)。附表三則反映了賬載金額和稅收金額的對(duì)應(yīng)，即使未發(fā)生納稅調(diào)整，也需要如實(shí)填報(bào)“賬載金額”。

具體到填寫步驟，應(yīng)填寫第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，先完成附表的填寫。在匯算清繳中，利潤(rùn)表的編制至關(guān)重要，它通過收入減去成本、稅金，逐步計(jì)算出利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)，以評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和綜合獲利能力。例如，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和稅金，得出主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，接著再減去管理費(fèi)用等，得出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，最后加上投資收益和其他收入，得出當(dāng)期利潤(rùn)總額。