當企業面臨退回多收款項的情況時，會計處理涉及不同的分錄。首先，如果是因為預先付款過多，會計分錄如下：

借：預收賬款

貸：銀行存款

如果是因為客戶支付的票據多余，應調整為：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金或應收票據

收到10萬元銀行匯票時的會計處理為：

借：其他貨幣資金——銀行匯票-100000

貸：營業收入-90000

其他應付款-10000

退回多余款項時，會計分錄調整為：

借：其他應付款-10000

貸：庫存現金或銀行存款-10000

對于應收賬款的常規處理，賒銷時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

墊付款項（如適用）

收款時：

正常收回：借：銀行存款

貸：應收賬款

現金折扣時：借：銀行存款

貸：應收賬款

商業匯票結算時：

借：應收票據

貸：應收賬款

如果企業不設“預收賬款”科目，這些操作可以通過調整“應收賬款”的貸方進行記錄。如果應收賬款期末余額在貸方，表示企業預收了款項。