會計上，處理普通發票涉及到基本的一借一貸和復合會計分錄。對于取得發票的情況，會計分錄如下：

當企業從供應商處取得普通發票時，會計分錄如下：

借：相關成本或費用科目（例如管理費用）

貸：銀行存款（或者應付賬款）

相反，若企業是增值稅普通發票的開具方，會計處理如下：

借：銀行存款（或應收賬款）

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

對于小規模納稅人，根據財稅2017第76號公告，符合條件的小微企業在特定期間內可享受暫免征收增值稅的優惠，但具體操作需根據相關政策執行。

在發票開具和管理中，重要的是遵循規范。包括使用規范的中文，確保金額、日期、購貨單位名稱、貨物或服務項目、規格等信息的準確填寫，以及按規定蓋章和編號。在報銷環節，仔細核對發票各項信息的完整性，確保無遺漏或錯誤，如涉及大額、分類不清的項目，可能需要特別審查。

以上是關于普通發票會計處理的簡要說明，實際操作中需根據具體業務和稅務規定進行。