現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額在現(xiàn)金流量表與貨幣資金項目在資產(chǎn)負債表中的表現(xiàn)并不完全一致，這是由于它們各自定義的現(xiàn)金概念有所區(qū)別。現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是個廣義概念，涵蓋企業(yè)持有的流動性極強、隨時可以轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金等價形式的資產(chǎn)，如短期債券等。相比之下，資產(chǎn)負債表中的貨幣資金更接近于狹義現(xiàn)金，主要指企業(yè)日常運營中可以隨時使用的紙幣、硬幣，以及短期內(nèi)到期、價值變動風(fēng)險較小的投資。

現(xiàn)金等價物不僅包括現(xiàn)金，還包括期限在三個月以內(nèi)的債券等，這類投資具有高度流動性，能在不產(chǎn)生顯著價值變動的情況下快速變?yōu)楝F(xiàn)金。現(xiàn)金在會計中被歸類為流動資產(chǎn)，而具有特定用途的現(xiàn)金可能被視為非流動資產(chǎn)。現(xiàn)金等價物則因其高度可變現(xiàn)性和低交易成本，被視為可以替代現(xiàn)金使用的短期投資。

總結(jié)來說，現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額之所以不同，是因為前者考慮了更為廣泛的現(xiàn)金等同資產(chǎn)，而后者則側(cè)重于立即可用的現(xiàn)金形式。理解這些差異有助于分析公司的流動性狀況和資金管理策略。