庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算是通過(guò)設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的。現(xiàn)金日記賬 應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證及所附的原始憑證登記。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬，必須采用訂本式賬簿， 并為每一賬頁(yè)順序編號(hào)，防止賬頁(yè)丟失或隨意抽換，也便于查閱。現(xiàn)金日記賬 一般采取收、付、存三欄式格式，由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證或現(xiàn)金收 款憑證、付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記；對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，一般編制 銀行存款的付款憑證，并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬。每日終了應(yīng)計(jì)算本日現(xiàn)金收入、 支出的合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，保證賬款相 符。不準(zhǔn)挪用公款，也不準(zhǔn)用白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。所有的收、付款憑證應(yīng)由出納人員送交會(huì)計(jì)人員，作為登記總分類賬和有關(guān)明細(xì)分類賬的依據(jù)。總分類賬戶中現(xiàn)金賬戶余額應(yīng)與現(xiàn)金日記賬的余額相等。