應收賬款明細賬的創建與維護是商品流通企業的關鍵財務任務之一。以下步驟概述了如何正確記錄和管理應收賬款：1. 當商品發給出貨方而顧客未付款時，應通過應收賬款進行核算。具體會計分錄為： - 借：應收賬款 - 貸：商品銷售收入 - 貸：應交稅金—應交增值稅—銷項稅額 - 借：商品銷售成本 - 貸：庫存商品2. 顧客支付款項時，會計分錄如下： - 借：銀行存款（或現金） - 貸：應收賬款應付賬款的處理與應收賬款相反。在收到貨物但未支付款項時，應通過應付賬款進行核算：1. 借：庫存商品 - 借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額 - 貸：應付賬款2. 支付工廠貨款時： - 借：應付賬款 - 貸：銀行存款對賬是確保賬目準確性的重要環節，包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對。往來款項管理中常見問題包括：1. 對賬不及時，可能導致懸賬及呆賬。2. 賬務處理不規范，如錯誤分類應收和應付款項，或使用往來款項賬戶調節利潤。3. 利用往來款項賬戶進行舞弊，如貪污或設立賬外小金庫。4. 往來款項不定期清理，導致長期掛賬，不及時付出或收回款項。確保往來款明細賬的準確性和及時性對于企業的財務健康至關重要。