2024年個(gè)人所得稅的計(jì)算公式如下：

1、按月交稅的納稅人

（1）應(yīng)納稅所得額 = 綜合所得收入 - 60000元 - 專項(xiàng)扣除 - 專項(xiàng)附加扣除 - 依法確定的其他扣除。

（2）個(gè)人所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。

2、按年交稅的納稅人

（1）應(yīng)納稅所得額 = 全年收入 - 成本費(fèi)用損失等。

（2）個(gè)人所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。

3、非居民個(gè)人

（1）應(yīng)納稅所得額 = 月收入 - 5000元。

（2）個(gè)人所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。

4、全年一次性獎(jiǎng)金

（1）應(yīng)納稅所得額 = 全年一次性獎(jiǎng)金。

（2）個(gè)人所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。

個(gè)人所得稅的納稅方式如下：

1、按過(guò)戶交易價(jià)或差額的一定比例繳納

這種方式通常適用于二手房交易。如果買(mǎi)方承擔(dān)個(gè)人所得稅，可以選擇按過(guò)戶交易價(jià)的1%進(jìn)行收繳，或者按照差額的20%進(jìn)行繳納。

2、按稅率和場(chǎng)景分類的三大類

（1）個(gè)人綜合所得，包括工資、獎(jiǎng)金等，稅率從3%至45%的7級(jí)累進(jìn)制階梯稅率。

（2）個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，適用于個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，稅率從5%至35%的5級(jí)階梯稅率。

（3）其他個(gè)人所得，如勞務(wù)報(bào)酬等，稅率通常較高，且可能涉及預(yù)繳和匯算清繳的過(guò)程。

個(gè)人所得稅的退稅情形如下：

1、綜合所得年收入不足規(guī)定限額

如果納稅人的年度綜合所得收入額不足6萬(wàn)元人民幣，但在平時(shí)因工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等收入預(yù)繳了個(gè)人所得稅，那么年終時(shí)可通過(guò)年度匯算清繳申請(qǐng)退還多繳的稅款。

2、專項(xiàng)附加扣除未完全享受

若納稅人符合子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除條件，但在預(yù)繳稅款時(shí)并未全部扣除或沒(méi)有申報(bào)扣除，可在年度匯算時(shí)予以補(bǔ)充扣除并申請(qǐng)退稅。

3、年內(nèi)就業(yè)狀況發(fā)生變化

當(dāng)納稅人在年中因?yàn)榫蜆I(yè)、離職、暫時(shí)無(wú)收入等情況導(dǎo)致適用的稅收優(yōu)惠政策前后不一致，如預(yù)繳稅款時(shí)未能充分利用每月5000元的基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除和其他法定扣除項(xiàng)目，同樣有權(quán)申請(qǐng)退稅。

4、預(yù)扣預(yù)繳稅率高于年度綜合所得稅率

勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等非工資薪金收入在預(yù)扣預(yù)繳階段適用的稅率可能高于年度綜合所得計(jì)算的適用稅率，此種情況下，納稅人可通過(guò)年度匯算申請(qǐng)退回多繳稅款。

5、商業(yè)保險(xiǎn)及其他扣除項(xiàng)目

符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用支出超出一定比例時(shí)，可在個(gè)人所得稅稅前扣除，如未足額扣除，則可申請(qǐng)退稅。

6、未及時(shí)享受稅收優(yōu)惠政策

如果納稅人未在預(yù)繳稅款時(shí)申報(bào)享受或未足額享受稅收優(yōu)惠，例如高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等的稅收優(yōu)惠，可在年度匯算時(shí)重新計(jì)算并申請(qǐng)退稅。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

第三條

個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。