一、會計(jì)工作核算流程：1. 根據(jù)原始憑證或匯總表填制記賬憑證。2. 依據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3. 根據(jù)記賬憑證信息登記各類明細(xì)分類賬。4. 匯總并編制科目匯總表。5. 根據(jù)科目匯總表內(nèi)容登記總分類賬。6. 期末，結(jié)合總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。二、具體工作細(xì)節(jié)：1. 每月初，依據(jù)原始憑證登記記賬憑證，并由有權(quán)簽字人簽字確認(rèn)。月末或定期編制科目匯總表，用于試算平衡，確保記錄無誤。每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，都需根據(jù)記賬憑證更新明細(xì)賬。2. 月末需提取折舊和待攤費(fèi)用攤銷。新開辦費(fèi)用通常在首月全額轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的會計(jì)分錄為：借記管理費(fèi)用或制造費(fèi)用，貸記累計(jì)折舊。折舊額基于固定資產(chǎn)原值、凈值和使用年限計(jì)算。此外，月末需提取稅金及附加，主要是地稅部分，包括城建稅、教育費(fèi)附加等，具體數(shù)額依稅務(wù)規(guī)定而定。3. 月末編制科目匯總表后，需進(jìn)行兩個(gè)關(guān)鍵分錄： - 第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤。借記主營業(yè)務(wù)收入等相關(guān)科目，貸記本年利潤。 - 第二個(gè)分錄：借記本年利潤，貸記主營業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目。4. 根據(jù)總賬中貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等科目的余額，編制資產(chǎn)負(fù)債表。依據(jù)總賬或科目匯總表中的損益類科目發(fā)生額，編制利潤表。注意，主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅金應(yīng)根據(jù)國稅局的抄稅數(shù)額確定。5. 裝訂憑證、填寫報(bào)表附注、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。6. 注意事項(xiàng)： - 上述工作除填制記賬憑證和登記明細(xì)賬外，均在月末進(jìn)行。 - 月末需核對現(xiàn)金、銀行賬目，確保賬證、賬實(shí)相符。每月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)整銀行賬余額，分析未達(dá)賬項(xiàng)。 - 注意報(bào)稅截止時(shí)間，避免逾期。 - 當(dāng)月發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)在當(dāng)月入賬。 - 定期分析應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收賬款的賬齡和金額。