風險一：關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來不遵守獨立交易原則企業(yè)集團內(nèi)部的各個成員，由于承擔不同的功能和風險，如生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、管理等，其利潤分配也應相應地反映這些差異。依據(jù)中國的稅法規(guī)定，關聯(lián)企業(yè)之間的交易必須遵循獨立交易原則，即內(nèi)部交易的利潤分配應與獨立企業(yè)在相似條件下可能獲得的利潤相符。若違反此原則，可能導致稅務機關進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，從而帶來風險。風險二：享受稅收協(xié)定優(yōu)惠需滿足“受益所有人”資格近年來，眾多非居民企業(yè)尋求享受稅收協(xié)定優(yōu)惠。然而，需要注意的是，非居民企業(yè)僅憑在協(xié)定國的注冊登記并不足以享受優(yōu)惠。根據(jù)中國稅法，若非居民企業(yè)未在中國進行實質(zhì)性經(jīng)營活動，如研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、管理等，則不符合“受益所有人”的資格，無法享受稅收協(xié)定優(yōu)惠。風險三：忽略合同備案與同期資料準備義務根據(jù)中國稅法規(guī)定，居民企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂的如工程承包、勞務、貸款、技術轉(zhuǎn)讓、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃等合同，必須要在規(guī)定時間內(nèi)向主管稅務機關備案。未履行此義務的企業(yè)可能會遭受行政處罰。此外，年度關聯(lián)購銷金額超過2億元或其他關聯(lián)業(yè)務往來金額超過4000萬元的企業(yè)，還必須準備并保存同期資料，以供稅務機關查閱。忽視這一要求可能導致行政處罰、反避稅調(diào)查以及罰息增加等風險。風險四：股息分配未扣繳非居民企業(yè)所得稅根據(jù)中國稅法，非居民企業(yè)從中國居民企業(yè)獲得的股息、紅利，通常需要繳納10%的企業(yè)所得稅。若在分配股息時未扣繳該稅款，將違反法律規(guī)定。風險五：關聯(lián)企業(yè)間股權(quán)轉(zhuǎn)讓未按公允價值交易跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓和重組交易近年來變得頻繁，一些企業(yè)以低于公允價值的價格轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)股權(quán)。根據(jù)中國相關規(guī)定，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓不符合特殊性稅務處理條件，應按公允價值進行交易。若通過特定稅收安排規(guī)避應得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，企業(yè)可能會面臨稅務機關的調(diào)查和調(diào)整風險。風險六：間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定申報納稅一些上市公司錯誤地認為，對于跨國間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)的行為，無需在中國繳納稅款。然而，根據(jù)中國稅法，符合條件的間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓是中國行使稅收管轄權(quán)的對象。因此，在實施跨國間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，需評估具體交易是否存在稅收管轄權(quán)爭議，以確保稅收的確定性，避免后續(xù)的稅務調(diào)整風險。