內(nèi)部控制制度是一個全方位的整體，它覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程并貫穿始終。系統(tǒng)完整原則要求在設(shè)計上，不僅限于會計控制，還需結(jié)合治理和管理層面，確保管理層能有效管理活動、利用資源，員工能有效操作業(yè)務(wù)，信息使用者能獲取可靠信息。在對象上，包括對人的約束和激勵、業(yè)務(wù)活動控制。在流程上，考慮風(fēng)險控制點(diǎn)和控制要素的關(guān)聯(lián)，形成科學(xué)合理的管理系統(tǒng)。成本效益原則指控制成本與效益比較。控制成本包括直接和間接成本，效益包括短期、長期、企業(yè)自身及社會效益。構(gòu)建制度時，應(yīng)考慮成本、提高效率，重點(diǎn)控制，以最小成本取得最大效果。目標(biāo)導(dǎo)向原則強(qiáng)調(diào)目標(biāo)為企業(yè)控制的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。目標(biāo)分為治理和管理控制目標(biāo)。治理目標(biāo)確保董事會作用及責(zé)任，管理目標(biāo)提高經(jīng)營效率。目標(biāo)執(zhí)行中，定期檢查、分析偏差，提出改進(jìn)建議。有效控制風(fēng)險原則要求密切關(guān)注風(fēng)險，設(shè)計措施降低風(fēng)險。管理當(dāng)局設(shè)定目標(biāo)，識別風(fēng)險，評估，在企業(yè)可承受風(fēng)險基礎(chǔ)上采取措施，應(yīng)對風(fēng)險，保持企業(yè)持續(xù)發(fā)展。合規(guī)性原則要求遵循法律法規(guī)和監(jiān)管要求。構(gòu)建制度時，遵循一般和行業(yè)規(guī)范，確保合法合規(guī)，創(chuàng)造價值，實現(xiàn)目標(biāo)。適合控制環(huán)境原則強(qiáng)調(diào)環(huán)境對內(nèi)部控制的重要性。環(huán)境包括企業(yè)價值觀、經(jīng)營理念、組織結(jié)構(gòu)等。設(shè)計時，分析環(huán)境，控制措施與環(huán)境相適應(yīng)，信息化程度不同，控制方法也不同。靈活性原則指根據(jù)不同控制類型靈活設(shè)計策略。控制類型包括結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化，以控制時序分為事前、事中、事后控制，確保控制措施靈活有效。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則要求權(quán)力、責(zé)任、收益匹配，激勵員工。企業(yè)應(yīng)明確責(zé)任主體的責(zé)任、權(quán)限和收益，制定考核標(biāo)準(zhǔn)，獎勵和懲罰，實現(xiàn)激勵和約束。