在進行上市公司的貨幣資金審計時，審計師需要獲取多種憑證來確保數據的真實性和準確性。這些憑證包括已開立銀行賬戶清單、企業信用信息報告、銀行對賬單以及銀行詢證函等。以往的審計工作主要依賴于銀行提供的對賬單，因為對賬單可以顯示企業的銀行賬戶余額和交易明細。然而，一些公司在對賬單上造假，導致審計結果失實。為應對這一問題，審計人員被要求到銀行現場進行函證，或者讓銀行將詢證函直接郵寄至審計事務所。已開立銀行賬戶清單是從央行系統中提取的，這有助于審計師確認公司的所有銀行賬戶均已納入審計范圍，防止公司隱瞞其他賬戶。企業信用信息報告中包含了公司貸款情況、抵押情況等重要信息，審計師可以利用這些信息來防止公司在重大財務事項上進行隱瞞。通過這些多方面的憑證獲取和驗證，審計師能夠更全面地了解和評估公司的貨幣資金狀況，從而確保審計工作的準確性和可靠性。銀行詢證函在貨幣資金審計中的重要性不言而喻。它不僅能夠有效驗證銀行賬戶余額的真實性，還能揭示公司與銀行之間的未結算事項和其他潛在風險。在實際操作中，審計師會仔細核對銀行詢證函中的數據與銀行對賬單、已開立銀行賬戶清單等其他憑證的一致性，以確保信息的準確性和完整性。此外，企業信用信息報告中的貸款情況和抵押情況等信息，也能夠幫助審計師了解公司的財務狀況和風險水平，從而更好地評估貨幣資金的安全性和流動性。通過這些多方面的憑證獲取和驗證，審計師不僅能夠確保貨幣資金審計的質量，還能提高審計工作的透明度和公信力，從而更好地服務于公司的利益和投資者的需求。