投資活動就好比企業手中有余錢，希望投資獲得回報，例如購買固定資產、長期股權或債權等。這可以看作是企業用富余的資金來尋求增長和收益的策略。相反，籌資活動則是企業在資金不足時，為了擴大生產或滿足其他經營需求，選擇通過發行股票、債券等方式籌集資金。值得注意的是，企業在支付現金股利和債券利息時，這些都屬于籌資活動中的現金流出。而經營活動則涵蓋了企業日常運營中的所有現金流入和流出，比如支付員工工資、差旅費、福利等。這類活動與投資和籌資無關，主要是為了維持企業的正常運轉。如果這些概念依然難以理解，建議多背誦教材中的十七個大項，通過反復記憶來加深理解。這些大項通常涵蓋了各種具體的現金流分類，能夠幫助你更好地區分投資、籌資和經營活動。投資活動和籌資活動的主要區別在于資金的流向，前者是企業將資金投向外部以期獲得收益，后者則是企業通過外部融資來滿足內部資金需求。而經營活動則是企業日常運營中發生的現金流，與這兩者相對獨立。舉個例子，一家企業如果購買了一臺新的生產設備，這屬于投資活動；如果企業為了擴大生產規模發行了新的股票或債券，這則屬于籌資活動；而支付員工工資、購買原材料等日常運營支出，則屬于經營活動。通過理解這些基本概念，你可以更好地分析企業的財務狀況，準確區分不同活動所帶來的現金流類型。