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銀行單據抽查具體要求

導讀2.對被抽查的會計科目及會計憑證,主要檢查一下內容并記載審計底稿:財務手續是否履行齊全、財務內控制度是否有效、憑證要素是否齊全、所附原始發票是否符合規定、金額是否正確、與日記賬、明細賬是否相符等。3.最后要根據檢查的請況,在審計工作底稿中做出自己的審計判斷(結論),如存在什么問題、違反了什么財務規定、應怎樣改進,賬證是否相符等。

1.根據被審計單位憑證數量(以本為單位)及會計科目的使用情況,初步確定抽查的會計科目及每月憑證抽查的數量,如抽查“銀行存款”科目,每月隨機抽查2本憑證。2.對被抽查的會計科目及會計憑證,主要檢查一下內容并記載審計底稿:財務手續是否履行齊全、財務內控制度是否有效、憑證要素是否齊全、所附原始發票是否符合規定、金額是否正確、與日記賬、明細賬是否相符等。3.最后要根據檢查的請況,在審計工作底稿中做出自己的審計判斷(結論),如存在什么問題、違反了什么財務規定、應怎樣改進,賬證是否相符等。

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