獨(dú)立建賬和權(quán)益區(qū)分。1、獨(dú)立建賬：基金管理公司管理的證券投資基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，這意味著每個(gè)基金都有獨(dú)立的賬戶和賬簿，不同基金之間的名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥和賬簿記錄的都是相互獨(dú)立的。2、權(quán)益區(qū)分：由于每家基金管理公司管理多只基金，而每只基金的權(quán)益由不同的基金持有人所擁有，基金會(huì)計(jì)核算需要對(duì)每只基金的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用及單位基金凈值情況進(jìn)行單獨(dú)核算，以確保各基金持有人的權(quán)益得到準(zhǔn)確反映。