民間借貸利息支出可以憑借款合同入賬并在企業所得稅稅前扣除，但需滿足條件：借貸真實合法有效，無非法集資目的；需遵守財稅〔2008〕121號文件和金融企業同期同類貸款利率水平的限制；個人需提供營業稅利息發票；企業代為承擔個人稅款難以被稅務機關同意稅前扣除。賬務處理辦法：開票金額/(實際利息+稅負)，借財務費用-利息支出，貸銀行存款，應繳稅費-營業稅、城建稅、教育費附加、地方性稅費附加和個人所得稅。

法律分析

(一)民間借貸利息支出可以憑借款合同入賬嗎

根據《國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)規定，企業向內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除：

1.企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為;

2.企業與個人之間簽訂了借款合同。

因此，該公司在支付民間借款的利息支出時，只要同時符合上述條件，就可以在企業所得稅稅前扣除。

(二)企業與個人之間簽訂了借款合同。

【企稅關系】并非所有的企業向個人支付的借款利息都可以稅前扣除，除了需要滿足777號文件第二條規定的要件以外，還必須遵守財稅〔2008〕121號文件反資本弱化的規定、遵守金融企業同期同類貸款利率水平的限制。

稅務機關要求企業向獲取利息的個人所要發票(營業稅利息發票)。

收取利息的個人可能需要配合企業到主管地稅機關申請代開發票，并承擔相應的營業稅、城建稅、教育費附加、地方性稅費附加和個人所得稅。

如果企業替個人“扛稅”即代為承擔這些稅款一般也很難被稅務機關同意稅前扣除。

賬務處理辦法：開票金額/(實際利息+稅負)

借：財務費用——利息支出

貸：銀行存款

應繳稅費——營業稅、城建稅、教育費附加、地方性稅費附加和個人所得稅

結語

綜上所述，根據《國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》，只要民間借貸利息支出同時符合條件，企業可以在企業所得稅稅前扣除。但是需要注意的是，除了滿足通知中的要求外，還需要遵守財稅〔2008〕121號文件的規定，并配合稅務機關的要求辦理相關發票和納稅事宜。因此，在進行賬務處理時，應根據實際利息和稅負的比例進行相應的財務費用記錄和稅費繳納。

法律依據

最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定：第二十七條借貸雙方對前期借款本息結算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權憑證，如果前期利率沒有超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍，重新出具的債權憑證載明的金額可認定為后期借款本金。超過部分的利息，不應認定為后期借款本金。

按前款計算，借款人在借款期間屆滿后應當支付的本息之和，超過以最初借款本金與以最初借款本金為基數、以合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍計算的整個借款期間的利息之和的，人民法院不予支持。

最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定：第二十五條出借人請求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應予支持，但是雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍的除外。

前款所稱“一年期貸款市場報價利率”，是指中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心自2019年8月20日起每月發布的一年期貸款市場報價利率。

最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定：第三十條借款人可以提前償還借款，但是當事人另有約定的除外。

借款人提前償還借款并主張按照實際借款期限計算利息的，人民法院應予支持。智能法律助手 法行寶 AI智能咨詢 法律計算器 法律意見書 法律文書 去提問 民間借貸利息入賬規定 民間借貸利息入賬規定 民間借貸利息入賬規定 民間借貸利息入賬規定 為你推薦 民間借貸利息收入稅務規定 一、民間借貸利息怎么納稅根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例規定》第6條規定，“納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。”公司向個人借款的利息如果按銀行同期貸款利息支付的，可以全額在稅前扣除，如果高于銀行同期貸款利率的，應該進行納稅調整。對于利息，應視借款用途確定是作為財務費用處理還是資本化，一般流動資金借款利息是作為財務費用處理的。利息入賬須提供發票，發票可由出借人向稅務局申請代開。個人取得利息應該對取得的利息繳納營業稅及附加并繳納個人所得稅，個人所得稅的稅率是20％。二、利息收入繳納個人所得稅的原因1、個人取得的利息收入屬于個人所得稅的稅目之一，法律依據如下：《中華人民共和國個人所得稅法》：第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：（七）、利息、股息、紅利所得。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：（七）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。2、減免及優惠。個人取得的利息收入有很多種，包括國債利息收入、銀行存款利息收入、借出資金取得的利息收入，其中國債利息收入、銀行存款利息收入國家有明文規定減免稅的優惠。納稅人可以根據規定享受相應的優惠政策。代扣代繳義務人根據規定計算代扣代繳個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免納個人所得稅：國債和國家發行的金融債券利息。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十二條稅法第四條第二項所說的國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息；所說的國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批準發行的金融債券而取得的利息。《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條，對儲蓄存款利息所得開征、減征、停征個人所得稅及其具體辦法，由國務院規定。《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》第五條，對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。實際執行中，代扣代繳義務人由于對稅法及有關文件的不了解，往往忽略了“借出資金取得的利息收入”應納的個人所得稅，或者認為等同于存款利息收入不用納稅，造成少納稅金，帶來納稅風險。鑒于此，有借個人款項并支付利息的單位需要特別注意，應代扣代繳的利息收入個人所得稅不能漏記。 覃永雄律師 執業29年 資質認證 2022-11-23 民間借貸利息如何規定 法律分析：民間借貸利息不超過24％的利息均受保護；超過24％不到36％的利息看做自然債務，給了的不用還，沒給的不能再要；超過36％的部分一律不保護。法律依據：《關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》第一條 本規定所稱的民間借貸，是指自然人、法人和非法人組織之間進行資金融通的行為。經金融監管部門批準設立的從事貸款業務的金融機構及其分支機構，因發放貸款等相關金融業務引發的糾紛，不適用本規定。第二條 出借人向人民法院提起民間借貸訴訟時，應當提供借據、收據、欠條等債權憑證以及其他能夠證明借貸法律關系存在的證據。當事人持有的借據、收據、欠條等債權憑證沒有載明債權人，持有債權憑證的當事人提起民間借貸訴訟的，人民法院應予受理。被告對原告的債權人資格提出有事實依據的抗辯，人民法院經審查認為原告不具有債權人資格的，裁定駁回起訴。第二十四條 借貸雙方沒有約定利息，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。除自然人之間借貸的外，借貸雙方對借貸利息約定不明，出借人主張利息的，人民法院應當結合民間借貸合同的內容，并根據當地或者當事人的交易方式、交易習慣、市場報價利率等因素確定利息。第二十五條 出借人請求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應予支持，但是雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍的除外。前款所稱“一年期貸款市場報價利率”，是指中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心自2019年8月20日起每月發布的一年期貸款市場報價利率。第二十六條 借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36％部分的利息的，人民法院應予支持。 王洪磊律師 執業3年 資質認證 2022-04-27 民間借貸國家規定的利息是多少 法律分析：《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》明確，“借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應予支持。”【法律依據】《關于審理借貸案件意見》第六條規定：民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率，各地人民法院可根據本地區的實際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍。超出此限度的，超出部分的利息不予保護。法律依據：《中華人民共和國民法典》第六百八十條 禁止高利放貸，借款的利率不得違反國家有關規定。借款合同對支付利息沒有約定的，視為沒有利息。借款合同對支付利息約定不明確，當事人不能達成補充協議的，按照當地或者當事人的交易方式、交易習慣、市場利率等因素確定利息；自然人之間借款的，視為沒有利息。第二十五條 出借人請求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應予支持，但是雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍的除外。前款所稱“一年期貸款市場報價利率”，是指中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心自2019年8月20日起每月發布的一年期貸款市場報價利率。 張彬律師 執業24年 資質認證 2022-04-29