1. 出納人員應依據(jù)已審核的現(xiàn)金收支憑證，按日逐筆順序登記日記賬。同時，其他會計人員應根據(jù)這些憑證匯總信息登記總分類賬。2. 涉及從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，應依據(jù)銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金收入數(shù)。3. 每日終了，出納人員需計算現(xiàn)金收入與支出的總計，并與賬面余額核對。此外，現(xiàn)金日記賬的余額須與實際庫存現(xiàn)金相符，以驗證每日現(xiàn)金收支的準確性。4. 出納人員依據(jù)現(xiàn)金收支記賬憑證，按時間順序逐日逐筆登記日記賬，并每日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額。最后，將日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金數(shù)核對，確保每日庫存現(xiàn)金的記錄無誤。5. 企業(yè)必須設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，并按現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的時間順序逐筆登記。每日結(jié)束時，需將“現(xiàn)金日記賬”的結(jié)余數(shù)與實際庫存現(xiàn)金數(shù)核對，確保賬實相符。6. 每月結(jié)束時，需確保“現(xiàn)金日記賬”的余額與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額相符。7. 對于有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的企業(yè)，應分別按人民幣和外幣幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。8. 對于有內(nèi)部周轉(zhuǎn)備用金的企業(yè)，可以設(shè)置“備用金”科目。企業(yè)財務部門應單獨撥給內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，并在“備用金”科目借方登記，相應地在“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目貸方登記。9. 內(nèi)部各單位使用或報銷備用金時，應定期編制報銷清單。財務部門根據(jù)這些清單定期補足備用金，相關(guān)的費用記入“管理費用”等科目，相應的貸方科目為“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”。10. 除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷備用金時不再通過“備用金”科目進行核算。