現金和銀行存款日記賬是企業財務記錄中最為關鍵的兩本賬簿，它們通常采用專用的活頁賬形式，以確保記錄的連續性和完整性。在登記現金和銀行日記賬時，會計人員應依據已經審核無誤的原始憑證，填寫相應的“現金付出”或“銀行存款付出”憑證。出納根據這些憑證進行資金的收付，并依照收付順序逐筆在日記賬中記錄。每筆業務完成后，出納需在憑證上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章，并將其中一聯歸檔，另一聯則由會計人員進行賬務處理。日記賬中的編號對應著收付憑證的編號，這是為了方便追溯和核對。對方科目也應在憑證上明確填寫，確保所有信息的規范性。日常業務中，現金或銀行存款日記賬應確保每日結清，每筆交易結束后都應計算余額，以便實時掌握現金和銀行存款的實際余額，避免出現透支等風險。這兩個賬簿屬于資產類賬戶，其借方余額表示資金的占用情況。會計分錄的方向取決于賬戶的類別，資產類賬戶借方增加，貸方減少；而負債和所有者權益類賬戶則是貸方增加，借方減少。在賬簿登記時，應連續、完整地記錄每一行、每一頁，避免出現空行或隔頁。如有遺漏，應通過劃線注銷，并注明原因，不允許撕毀任何頁面。每頁結束時，應在摘要欄標注“過次頁”，并結算本頁的借方和貸方余額，續至下一頁，并在下一頁首行注明“承前頁”。到了月末，應計算本月的借方和貸方總額及賬戶余額，在摘要欄中標注“本月合計”，以便進行月結和財務報表的編制。