根據記賬憑證，出納員需分別登記銀行存款日記賬和現金日記賬。確保現金與賬務的一致性。依據收款憑證和付款憑證，出納員應逐一記錄現金日記賬、銀行存款日記賬和有價證券明細分類賬。每月應根據銀行對賬單對照銀行存款日記賬，制作余額調節表。記賬完成后，出納員負責清點現金。出納工作流程包括：1. 根據原始憑證或匯總原始憑證，制作收款憑證、付款憑證。對于轉讓投資有價證券業務，直接登記有價證券明細分類賬。2. 逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。3. 每日核對現金日記賬余額與庫存現金，與現金總賬單逐筆核對。銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，至少每月一次，并與銀行存款總分類賬定期核對。有價證券明細分類賬與庫存有價證券定期核對。4. 根據相關賬簿和銀行對賬單，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。出納員的定義：從廣義上來說，出納員包括會計部門的出納工作人員和業務部門的各類收款員（收銀員）。收款員（收銀員）在工作的內容、方法、要求以及所需素質等方面與會計部門專職出納人員有許多相同之處。他們主要負責貨幣資金和各種票據的收入，保證經手的貨幣資金和票據的安全與完整。他們也要填制和審核許多原始憑證，直接與貨幣打交道。除了需要掌握出納業務知識外，還必須具備良好的財經法紀素養和職業道德修養。不同的是，他們通常在經濟活動一線工作，貨幣資金的收入通常由他們完成并交給專職出納。他們的工作過程包括收入、保管、核對和上交，一般不單獨設置賬戶進行核算。因此，可以說收款員（收銀員）是出納（會計）機構的派出人員，是各單位出納團隊的一部分，他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業務的管理和出納人員的教育培訓應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。