企業(yè)在進(jìn)行所得稅預(yù)繳時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)繳所得稅的基數(shù)、不征稅收入的處理以及免稅收入的處理等問題。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，預(yù)繳基數(shù)為“實(shí)際利潤額”，允許扣除不征稅收入、免稅收入，減輕企業(yè)流動資金壓力。對于不征稅收入，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)減處理；對于免稅收入，也需要在所得稅預(yù)繳或匯算清繳時(shí)進(jìn)行處理。智能法律助手 法行寶 AI智能咨詢 法律計(jì)算器 法律意見書 法律文書 去提問 企業(yè)在進(jìn)行所得稅預(yù)繳時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注什么問題 企業(yè)在進(jìn)行所得稅預(yù)繳時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注什么問題 企業(yè)在進(jìn)行所得稅預(yù)繳時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注什么問題 企業(yè)在進(jìn)行所得稅預(yù)繳時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注什么問題 為你推薦 企業(yè)所得稅可以先不預(yù)繳 法律主觀：企業(yè)所得稅 應(yīng)按季度的實(shí)際潤額進(jìn)行預(yù)繳;總、分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳有章法;未過戶房屋銷售收入在所得稅預(yù)繳時(shí)需確認(rèn)收入;查賬征收 小微企業(yè) 所得稅需區(qū)分情況預(yù)繳。下面 網(wǎng) 小編來為你解答，希望對你有所幫助。 企業(yè)所得稅應(yīng)按季度的實(shí)際利潤額進(jìn)行預(yù)繳 近日，稅務(wù)部門在對一投資企業(yè)的 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 行為進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2014年6月完成一 股權(quán)變更 手續(xù)并取得收入600萬元，但企業(yè)在2季度申報(bào)時(shí)，未將該筆收入計(jì)入季度收入總額預(yù)繳企業(yè)所得稅。原來該企業(yè)財(cái)務(wù)人員考慮到下半年將無大筆收入產(chǎn)生，若將600萬元收入在2季度計(jì)算預(yù)繳，那么企業(yè)2季度稅負(fù)較重，同時(shí)年終匯算清繳時(shí)會出現(xiàn)應(yīng)交稅款小于已預(yù)繳稅款的情況。因此將該筆收入在年度匯算清繳的時(shí)候再計(jì)入收入總額計(jì)算稅款，稅務(wù)人員指出這樣的處理是不正確的。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一 納稅 年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。由于上述企業(yè)事前并未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請其他預(yù)繳方式，因此應(yīng)按季度的實(shí)際利潤額，進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳。 而年度匯繳清繳時(shí)，全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款小于已預(yù)繳稅款的，多繳稅款可以申請退稅，也可以抵減以后年度稅款。 總、分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳有章法 江寧某市政混凝土集團(tuán) 公司 這幾年隨著市場向周邊的輻射，先后在省內(nèi)外設(shè)立了16家分公司，財(cái)務(wù)經(jīng)理鐘先生為了集團(tuán)總、分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅申報(bào)管理問題常常搞不清在哪申報(bào)，為此經(jīng)常到稅務(wù)局討教。 像鐘先生遇到的情況具有一定普遍性。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、 直轄市 和計(jì)劃單列市)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)。匯總納稅企業(yè)實(shí)行"統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫"的企業(yè)所得稅征收管理辦法。匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳。總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的另外50%部分，按照各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤诟鞣种C(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅⒓皶r(shí)通知到各分支機(jī)構(gòu);各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分?jǐn)偟乃枚愵~就地申報(bào)預(yù)繳。匯總納稅企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤額，按規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳;在規(guī)定期限內(nèi)按實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，也可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，預(yù)繳方法一經(jīng)確定，當(dāng)年度不得變更。這里最關(guān)鍵的是分支機(jī)構(gòu)僅指具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)，三級以下的分支機(jī)構(gòu)不實(shí)行就地預(yù)繳，應(yīng)納入二級分支機(jī)構(gòu)管理。 未過戶房屋銷售收入在所得稅預(yù)繳時(shí)需確認(rèn)收入 近日，棲霞 地稅 的稅務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對中發(fā)現(xiàn)，某房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示該單位2014年度二季度將一棟自有房產(chǎn)對外銷售，并簽訂正式的銷售合同，房屋售價(jià)為3400萬元，買方已支付了3000萬元，但尚未辦理產(chǎn)權(quán)過戶。2014年7月企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)該公司對該項(xiàng)收入未進(jìn)行申報(bào)，理由是企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)?shù)鹊疆a(chǎn)權(quán)過戶后才需要確認(rèn)收入并預(yù)繳企業(yè)所得稅。 對此，稅務(wù)人員解釋，除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;2、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;3、收入的金額能夠可靠的計(jì)量;4、以發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此，對于該公司自有房產(chǎn)的處置，二季度雖未過戶，即資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式上未發(fā)生改變，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則的要求，只要符合上述通知中的收入確認(rèn)條件，應(yīng)作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額。 查賬征收小微企業(yè)所得稅需區(qū)分情況預(yù)繳 今年7月1日起，新的《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》啟用。 南京 某圖文設(shè)計(jì)公司為查賬征收企業(yè)，符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，國慶長假后公司辦稅人員向秦淮地稅局咨詢，上年度企業(yè)的應(yīng)納稅所得額9萬元，10月份預(yù)繳三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，本年累計(jì)實(shí)際利潤額8萬元，那么如何預(yù)繳企業(yè)所得稅，填寫新的申報(bào)表呢， 秦淮地稅工作人員向其解釋，查賬征收的小型微利企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)要分清具體情況。如果上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，本年度采取預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額不超過10萬元的，享受的減免稅額為實(shí)際利潤額的15%;如果上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元、但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額超過10萬元、但不超過30萬元的，享受減免的所得稅額為實(shí)際利潤額的5%。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額超過30萬元的，不得享受優(yōu)惠減免。 該公司上年度應(yīng)納稅所得額9萬元，本年累計(jì)實(shí)際利潤額8萬元，根據(jù)上述規(guī)定，預(yù)繳三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受減免稅額為實(shí)際利潤額8萬元的15%，需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅為實(shí)際利潤額8萬元的10%，也就是8千元。同時(shí)工作人員提醒，新預(yù)繳申報(bào)表將"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"在14行中被單列出來，小微企業(yè)需將減免的所得稅額填于此列。 核定征收企業(yè)也可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠 近日，浦口地稅局在"納稅人學(xué)校"舉辦了小型微利企業(yè) 稅收優(yōu)惠 政策培訓(xùn)，重點(diǎn)解讀了減免稅政策、征收管理和如何填寫申報(bào)表。南京某餐飲管理有限公司的王會計(jì)了解到新政策后，追問稅務(wù)人員:"您快幫我看看，我們企業(yè)是不是符合條件，我沒有填減免稅怎么辦啊，能重新申報(bào)嗎，" 稅務(wù)人員核實(shí)了企業(yè)情況后，告訴王會計(jì):"從2014年開始，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè))，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。你們企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)符合小型微利企業(yè)，以前年度因?yàn)楹硕ㄕ魇斩荒芟硎芏愂諆?yōu)惠。不過從今年開始，國家擴(kuò)大了享受優(yōu)惠的范圍，你們也可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠啦!" 以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復(fù)雜的法律問題，歡迎登陸網(wǎng)進(jìn)行 律師在線 咨詢。法律客觀：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 李紅艷律師 執(zhí)業(yè)13年 資質(zhì)認(rèn)證 2023-05-24 企業(yè)所得稅預(yù)繳的一般規(guī)定有哪些？ 企業(yè)所得稅預(yù)繳的一般規(guī)定有哪些？依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十五條繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后四個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。第十六條納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。第十七條企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條金融、保險(xiǎn)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，依照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。這樣解釋大家理解嗎？ 楊振軍律師 執(zhí)業(yè)18年 資質(zhì)認(rèn)證 2023-01-12