股權投資的所得稅在會計上處理方法涉及不同國家的規定。在英國和日本，國內股利不納稅；在美國，持股比例達80％以上免稅，否則按15％稅率納稅；在法國，股利全額納稅；在德國，股利全部納稅。在我國，若投資者所得稅率不高于被投資者，股利不納稅。未分現金股利何時計入應稅收益各國規定不同，多數等收到現金股利時納稅。永久性和時間性差異可能出現，成本法下時間性差異的會計處理方法探討。智能法律助手 法行寶 AI智能咨詢 法律計算器 法律意見書 法律文書 去提問 股權投資的所得稅在會計上應該怎樣處理 股權投資的所得稅在會計上應該怎樣處理 股權投資的所得稅在會計上應該怎樣處理 股權投資的所得稅在會計上應該怎樣處理 為你推薦 企業股權投資所得的所得稅處理 (一)企業的股權投資所得是指企業通過股權投資從被投資企業所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積金中分配取得股息性質的投資收益。凡投資方企業適用的所得稅稅率高于被投資企業適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠以外，其取得的投資所得應按規定還原為稅前收益后，并入投資企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅。(二)被投資企業分配給投資方企業的全部貨幣性資產和非貨幣性資產(包括被投資企業為投資方企業支付的與本身經營無關的任何費用)，應全部視為被投資企業對投資方企業的分配支付額。貨幣性資產是指企業持有的現金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產，包括現金、應收賬款、應收票據和債券等。非貨幣性資產是指企業持有的貨幣性資產以外的資產，包括存貨、固定資產、無形資產、股權投資等。被投資企業向投資方分配非貨幣性資產，在所得稅處理上應視為以公允價值銷售有關非貨幣性資產和分配兩項經濟業務，并按規定計算財產轉讓所得或損失。(三)除另有規定者外，不論企業會計賬務中對投資采取何種方法核算，被投資企業會計賬務上實際做利潤分配處理(包括以盈余公積和未分配利潤轉增資本)時，投資方企業應確認投資所得的實現。(四)企業從被投資企業分配取得的非貨幣性資產，除股票外，均應按有關資產的公允價值確定投資所得。企業取得的股票，按股票票面價值確定投資所得。一、外商股權轉讓的稅費外商投資企業股權轉讓所涉及的稅種主要有三種，分別為：企業所得稅、營業稅、印花稅。1、企業所得稅：根據《外商投資企業和外國企業所得稅法》的規定，外商投資企業的外方投資者應就其股權轉讓收益繳納外國企業所得稅，外商投資企業的外方投資者應就其股權轉讓收益繳納外國企業所得稅，其稅率為所獲得收益的20％。2、營業稅（營改增為增值稅）：如果投資者系以無形資產投資入股，包括商標、專利、專有技術、著作權、商標等無形資產或者以土地使用權出資入股的，在轉讓股權時，應交納轉讓價格5％的營業稅。如果轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，中國稅務機關有權核定其轉讓價格作為營業稅的納稅基礎。3、印花稅：主要是針對合同及其他文書征收的稅種，稅率為萬分之五，計稅基礎為股權轉讓價格或股權的實際價值。在實例操作中，外資企業的外方投資者通過無償方式將其出資轉讓給受讓人，其主要目的是為了規避中國稅法方面的規定。因投資者系以現金出資，故在無償轉讓的情況下，轉、受讓雙方無須因該轉讓向中國的稅務機關支付任何稅款。 覃永雄律師 執業29年 資質認證 2022-12-12 長期股權投資的稅務處理 (1)長期股權投資的初始投資成本無論大于，還是小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，都不調整長期股權投資的計稅基礎。長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額也不應當計入當期損益。會計上計入當期損益的，在計算應納稅所得額時應進行納稅調整。(2)投資企業取得長期股權投資后，已按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值的，在計算應納稅所得額時應進行納稅調整。投資企業按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，不應減少長期股權投資的計稅基礎。(3)投資企業不能確認被投資單位發生的凈虧損，被投資單位發生的凈虧損只能由被投資單位以后年度的所得彌補?！镀髽I所得稅法》第十八條規定，企業納稅年度發生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。企業對外投資期間，長期股權投資的計稅基礎保持不變。投資企業確認了被投資單位發生的凈虧損的，應按照稅法規定進行納稅調整。(4)投資企業從被投資方的累計凈利潤(包括累計未分配利潤和盈余公積)中取得的任何分配支付額，在被投資單位宣告分派現金股利或利潤時，應當確認為當期股息、紅利等權益性投資收益。股息、紅利等權益性投資收益應當以被投資方作出利潤分配決策的時間確認收入的實現。投資企業按照權益法調整長期股權投資的賬面價值和投資損益，應按照稅法規定進行納稅調整。(5)《企業所得稅法》第二十六條規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利收入，為免稅收入，不計入企業應納稅所得額征稅。長期股權投資如何征印花稅這個問題相信大家都有答案了。長期股權投資的印花稅只針對被投資企業征收，投資人無須繳納，它的稅率為萬分之五。稅收也是投資成本的一個組成部分，無論是投資者還是被投資企業，對稅務方面多一些了解，就能降低一分稅務方面的風險。 李俐律師 執業3年 資質認證 2022-11-29 股權投資要交所得稅嗎 股權投資一般要交所得稅的。但居民企業對其他企業的長期股權投資收益是免稅的。其他股權投資企業需要交納增值稅、印花稅、企業所得稅等。企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。【法律依據】《中華人民共和國企業所得稅法》第六條企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。 張瑩律師 執業11年 資質認證 2022-01-19