企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得必須依法交納稅金，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅等。為核算應(yīng)交稅費，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”科目，貸方登記應(yīng)交稅費，借方登記實際繳納稅費。應(yīng)交增值稅的核算包括價與稅分離、銷售價格不含稅等特點。智能法律助手 法行寶 AI智能咨詢 法律計算器 法律意見書 法律文書 去提問 會計如何核算應(yīng)交稅費 會計如何核算應(yīng)交稅費 會計如何核算應(yīng)交稅費 會計如何核算應(yīng)交稅費 為你推薦 應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目核算的有哪些 一、應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目核算的有哪些1、應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目核算具體如下：（1）應(yīng)交增值稅，消費稅，營業(yè)稅，所得稅；（2）以及其他應(yīng)交稅費，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。二、應(yīng)交稅費科目的賬務(wù)處理怎么做應(yīng)交稅費科目的賬務(wù)處理方式如下：1、預(yù)交增值稅與繳納上月的增值稅的賬務(wù)處理是不一樣的；2、并不是所有的稅費都計入“應(yīng)交稅費”科目中進(jìn)行賬戶的核算；3、企業(yè)代扣代繳的稅費應(yīng)當(dāng)計入“應(yīng)交稅費”科目中進(jìn)行核算。 鄭萌律師 執(zhí)業(yè)6年 資質(zhì)認(rèn)證 2022-06-14 通過應(yīng)交稅費科目核算的有 法律分析：通過應(yīng)交稅費科目核算的有：一般納稅企業(yè)：進(jìn)項稅額、已交稅金、銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。小規(guī)模納稅企業(yè)：只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要再“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 黃志發(fā)律師 執(zhí)業(yè)11年 資質(zhì)認(rèn)證 2022-04-26 應(yīng)交稅費有哪些賬務(wù)處理 應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理：(一)應(yīng)交增值稅1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額)，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項稅額)，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。3.實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅——已交稅金)，貸記“銀行存款”科目。5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。(二)應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城建稅1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目(應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅)。2.出售不動產(chǎn)，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目(應(yīng)交營業(yè)稅)。3.交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目(應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅)，貸記“銀行存款”等科目。(三)應(yīng)交所得稅1.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。2.交納的所得稅，借記本科目(應(yīng)交所得稅)，貸記“銀行存款”等科目。(四)應(yīng)交土地增值稅1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅)。2.交納的土地增值稅，借記本科目(應(yīng)交土地增值稅)，貸記“銀行存款”等科目。(五)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅)。2.交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅)，貸記“銀行存款”等科目。(六)應(yīng)交個人所得稅1.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目(應(yīng)交個人所得稅)。2.交納的個人所得稅，借記本科目(應(yīng)交個人所得稅)，貸記“銀行存款”等科目。(七)應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目(應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費)。2.交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費，借記本科目(應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費)，貸記“銀行存款”等科目。【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。第五條納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第七條按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》《中華人民共和國消費稅暫行條例》及相關(guān)文件規(guī)定，以1個季度為納稅期限的增值稅納稅人，其取得的全部增值稅應(yīng)稅收入、消費稅應(yīng)稅收入，均可以1個季度為納稅期限。 彭宗輝律師 執(zhí)業(yè)3年 資質(zhì)認(rèn)證 2022-11-28