根據《增值稅暫行條例實施細則》，公司應在發出貨物當天開具增值稅專用發票，而不是根據收到貨款的時間來確定開票時機。智能法律助手 法行寶 AI智能咨詢 法律計算器 法律意見書 法律文書 去提問 公司開增值稅專用發票應該哪時候開 公司開增值稅專用發票應該哪時候開 公司開增值稅專用發票應該哪時候開 公司開增值稅專用發票應該哪時候開 為你推薦 公司何時才能開具增值稅專用發票？ 根據《增值稅暫行條例實施細則》，銷售貨物的納稅義務發生時間與貨物是否發出無關。公司應在發出貨物時開具增值稅發票，而不是根據收到貨物來決定是否開票。代開發票時需繳納相關稅費。法律分析根據《增值稅暫行條例實施細則》對納稅義務發生時間的規定：(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。(四)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。(六)銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。貴公司應當在發出貨物就應當開據增值稅發票，而不是根據有沒有收到貨物來界定是否開票的(貴公司是申請代開，在代開時應當繳納相關稅費)。拓展延伸增值稅專用發票的申請和使用流程增值稅專用發票的申請和使用流程包括以下幾個步驟：首先，公司需要在稅務局注冊并獲得納稅人資格。然后，根據稅務局的要求，填寫增值稅專用發票的申請表，并提交相關材料，如企業營業執照、稅務登記證等。接下來，稅務局會進行審核，并在通過后發放增值稅專用發票的使用許可證。獲得使用許可證后，公司可以開始使用增值稅專用發票。在使用過程中，公司需要按照相關規定填寫發票內容，并確保發票的準確性和合法性。此外，公司還需定期向稅務局報送增值稅專用發票的使用情況，并履行相關報稅義務。通過遵循這些步驟和規定，公司可以合規地開具和使用增值稅專用發票。結語根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定，銷售貨物的納稅義務發生時間有明確的規定。根據這些規定，貴公司應在發出貨物時即開具增值稅發票，而不是根據是否收到貨物來決定是否開票。此外，如果貴公司是申請代開發票的話，在代開時還需繳納相關稅費。在申請和使用增值稅專用發票的過程中，公司需要按照稅務局的要求進行注冊和申請，確保發票的準確性和合法性，并履行相關報稅義務。通過遵循這些規定和步驟，公司可以合規地開具和使用增值稅專用發票。法律依據中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）： 第六章 特別納稅調整 第一百二十二條 企業所得稅法第四十八條所稱利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算。企業依照企業所得稅法第四十三條和本條例的規定提供有關資料的，可以只按前款規定的人民幣貸款基準利率計算利息。中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）： 第六章 特別納稅調整 第一百一十一條 企業所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：(一)可比非受控價格法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法；(二)再銷售價格法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法；(三)成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；(四)交易凈利潤法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；(五)利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法；(六)其他符合獨立交易原則的方法。中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）： 第六章 特別納稅調整 第一百零九條 企業所得稅法第四十一條所稱關聯方，是指與企業有下列關聯關系之一的企業、其他組織或者個人：(一)在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；(二)直接或者間接地同為第三者控制；(三)在利益上具有相關聯的其他關系。 王長玉律師 執業16年 資質認證 2023-09-02 什么時候開增值稅專用發票?什么時候開增值稅普通發票?？ 什么時候開增值稅專用發票?什么時候開增值稅普通發票?？什么時候開增值稅專用發票?什么時候開增值稅普通發票?一般納稅人通常開增值稅專用發票，但屬于下列情形，不得開具增值稅專用發票，只能開增值稅普通發票。1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條：納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：（1）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；（2）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；（3）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。2、《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：第五十三條納稅人發生應稅行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：（1）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。（2）適用免征增值稅規定的應稅行為。3、國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）：第十條商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。4、《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》：金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。不得開具增值稅專用發票。5、以下簡易計稅辦法的三種行為，不得開具增值稅專用發票：（1）屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票；（2）納稅人銷售舊貨，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票。（3）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征稅的。增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票，僅限于住宿業、鑒證咨詢業、建筑業小規模納稅人。1、《國家稅務總局關于部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第44號），2016年8月1日起，全國91個城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業增值稅小規模納稅人開展自開專用發票試點工作。實行3個月后，國家稅務總局發布《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號）將住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點范圍由原來的91個城市擴大至全國。2、《國家稅務總局公告2017年第4號》：自2017年3月1日起，全國范圍內月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人（以下簡稱“試點納稅人”）提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具，主管國稅機關不再為其代開。試點納稅人銷售其取得的不動產，需要開具專用發票的，仍須向地稅機關申請代開。3、《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號），自2017年6月1日起，將建筑業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業增值稅小規模納稅人（以下稱“自開發票試點納稅人”）提供建筑服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。納稅人的身份，一般納稅人和小規模納稅人的區別：1、一般納稅人指的是規模較大，收入較高，特別是會計核算健全的企業，小規模納稅人值得就是規模較小，會計核算不健全，不能準確計算增值稅的企業。2、一般納稅人可以開具增值稅專用發票，也可以開具增值稅普通發票，小規模納稅人一般能自主開具增值稅普通發票，如果想開具專票，要到稅局代開專票。小規模納稅人代開專票，就不能享受季度銷售額不超過九萬免征增值稅的優惠政策了。專票和普票在購進的時候，都可以作為完稅憑證，如果取得的是專用發票，進項稅可以抵扣在銷售時產生的銷項稅，如果取得是普通發票，進項稅不能抵扣，只能計入成本，影響利潤。這樣解釋大家理解嗎？ 趙軍律師 執業16年 資質認證 2023-01-12 什么情況可以開增值稅專用發票 可以開增值稅專用發票情況如下：1、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3征收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票；2、納稅人銷售舊貨，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票；3、銷售自己使用過的固定資產，減按2征稅的。開具增值稅專用發票應同時具備以下條件：1、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；2、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據；3、納稅人按規定向受票方納稅人開具的增值稅專用發票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。增值稅專用發票的主要內容：1、購銷雙方納稅人名稱；2、購銷雙方納稅人地址、電話；3、購銷雙方納稅人登記號、開戶銀行及賬戶；4、銷售貨物或勞務的名稱、計量單位和銷售數量；5、不包括增值稅在內的單位售價及貨款總金額；6、增值稅稅率、稅額；7、發票填開日期、發票號碼等。綜上所述，增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證，應按照相關規定情況和條件進行開具。【法律依據】：《稅收征收管理辦法》第二十二條增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；（二）發生應稅銷售行為適用免稅規定的。 鄭萌律師 執業6年 資質認證 2023-08-01