股權重組是指股份制企業的股東或股東持有的股份發生變更，主要包括股權轉讓和增資擴股兩種形式。股權重組后的稅務處理包括股票發行溢價、資產評估價值、經營虧損彌補、股權轉讓收益或損失等方面的規定。稅務處理應按規定進行，包括計算繳納企業所得稅和補足損失等。智能法律助手 法行寶 AI智能咨詢 法律計算器 法律意見書 法律文書 去提問 企業進行股權重組后稅務要如何處理 企業進行股權重組后稅務要如何處理 企業進行股權重組后稅務要如何處理 企業進行股權重組后稅務要如何處理 為你推薦 企業進行股權重組后怎樣進行稅務處理？ 股權重組是指股份制企業的股東（投資者）或股東持有的股份發生變更。股權重組主要包括股權轉讓和增資擴股兩種形式。所有權轉讓是指企業股東將所有權或股份、部分或全部轉讓給他人。增資擴股是指企業向社會招募股票，發行股票，新股東投資股票，原股東增加投資擴大股票，增加企業資本。股權重組一般不須經清算程序，其債權，債務關系，在股權重組后繼續有效。企業所有權重組后，有關稅務事項按規定處理。股票發行溢價是企業的股東權益，不作為營業利潤征收企業所得稅，企業清算時，亦不計入清算所得。企業股權重組后的各項資產，在繳納企業所得稅時，不能以企業為實現股權重組而對有關資產等進行評估的價值計價并計提折舊，應按股權重組前企業資產的賬面歷史成本計價和計提折舊。所有權重組后的企業在會計損益計算中，根據評價調整資產賬面價值，計算折舊時，計算應納稅所得額時應調整，多數部分不得在稅前扣除。企業在股權重組前尚未彌補的經營虧損，可在稅法規定的虧損彌補年限的剩余期限內，在股權重組后延續彌補。企業轉讓股權或股份的收益，應依規定計算繳納企業所得稅；轉讓股權或股份的損失，可在其當期應納稅額中補足。所有權轉讓收益或損失＝所有權轉讓價格－所有權成本所有權轉讓價格是所有權轉讓人對所有權轉讓收取的現金、非貨幣資產或權益等形式的金額，如所有權轉讓人與所有權轉讓人一起轉讓所有權的所有權的金額（所有權轉讓人的賬面不超過所有權轉讓人的實有金額），屬于所有權轉讓人的投資收益，不計入所有權轉讓價格。所有權成本價格是指股東（投資者）投資時向企業實際交付的出資金額，或者收購該所有權時向該所有權原轉讓人實際支付的所有權轉讓價格的金額。【本文關聯的相關法律依據】《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》　　企業發生符合本通知規定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，當事各方應在該重組業務完成當年企業所得稅年度申報時，向主管稅務機關提交書面備案資料，證明其符合各類特殊性重組規定的條件。企業未按規定書面備案的，一律不得按特殊重組業務進行稅務處理。 李俐律師 執業3年 資質認證 2022-11-30 并購重組中自然人股東轉讓股權如何納稅 1、《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。2、國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告第六條規定：扣繳義務人應于股權轉讓相關協議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。被投資企業應當詳細記錄股東持有本企業股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉讓有關的信息，協助稅務機關依法執行公務。3、《中華人民共和國個人所得稅法》第十條有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款。4、國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告第十九條規定：個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。因此，有限責任公司自然人股東轉讓其股權時需要繳納個人所得稅的，一般由企業在辦理工商變更時進行納稅申報并在30日內代為繳納。如存在未代為繳納情形的，自然人股東也應就其應繳個人所得稅額自行申報繳納。一、自然人股東轉讓其股權的個人所得稅如何計算1、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第五款第八項規定：財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。2、《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第三款規定：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。3、《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第五款規定：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。因此，有限責任公司自然人股東轉讓其股權的收入應按財產轉讓所得繳納個人所得稅，繳納稅率為財產轉讓所得額的百分之二十。計算公式為：應繳個人所得稅＝應納稅所得額×20％應納稅所得額＝財產轉讓收入－財產原值－轉讓中發生的合理費用二、自然人股東未按期繳納個人所得稅的法律風險1、《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。2、《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。3、《中華人民共和國刑法》第二百零一條規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。因此，有限責任公司自然人股東在進行股權轉讓時，應積極主動的配合企業完成個人所得稅的代繳事宜。如出現自行申報情形的，也應依規積極申報，避免因逾期繳納而承受行政處罰，甚至刑事處罰。 陳雷律師 執業3年 資質認證 2022-11-25 公司股權重組后稅務上怎么處理？ 重組是指股份制企業的（投資者）或股東持有的股份發生變更。股權重組主要包括和增資擴股兩種形式。股權轉讓是指企業的股東將其擁有的股權或股份，部分或全部轉讓給他人。增資擴股是指企業向社會募集股份、發行股票、新股東投資入股或原股東增加投資擴大股權，從而增加企業的資本金。股權重組一般不須經清算程序，其債權、債務關系，在股權重組后繼續有效。企業股權重組后，有關稅務事項按規定處理。股票發行溢價是企業的股東權益，不作為營業利潤征收企業所得稅，企業清算時，亦不計入清算所得。企業股權重組后的各項資產，在繳納企業所得稅時，不能以企業為實現股權重組而對有關資產等進行評估的價值計價并計提折舊，應按股權重組前企業資產的賬面歷史成本計價和計提折舊。凡股權重組后的企業在會計損益核算中，按評估價調整了有關資產賬面價值并據此計提折舊的，應在計算應納稅所得額時進行調整，多計部分不得在稅前扣除。企業在股權重組前尚未彌補的經營虧損，可在稅法規定的虧損彌補年限的剩余期限內，在股權重組后延續彌補。企業轉讓股權或股份的收益，應依規定計算繳納企業所得稅；轉讓股權或股份的損失，可在其當期應納稅額中補足。股權轉讓收益或損失＝股權轉讓價－股權成本價股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額；如被持股企業有未分配利潤或稅后提存的各項基金等股東留存收益的，股權轉讓人隨轉讓股權一并轉讓該股東留存收益權的金額（以不超過被持股企業賬面分屬為股權轉讓人的實有金額為限），屬于該股權轉讓人的投資收益額，不計為股權轉讓價。股權成本價是指股東（投資者）投資入股時向企業實際交付的出資金額，或收購該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓價金額。 吳莉律師 執業4年 資質認證 2022-11-17