現金流量表中的現金是指企業庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及現金等價物。具體而言，它包括以下四個方面：首先是庫存現金，這是企業直接持有的現金，無需通過任何銀行或其他金融機構即可支付。其次是銀行存款，它是指企業存在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款，這與會計核算中的“銀行存款”科目內容基本一致。而其他貨幣資金，則包括企業存在銀行有特定用途的資金或在途尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金資金、在途貨幣資金等。最后是現金等價物，這是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資?，F金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現金的投資，通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業于1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。在現金流量表中，現金這一概念不僅涵蓋了上述四方面內容，還特別強調了與會計核算科目之間的區別，即存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。