企業應交增值稅進項大于銷項，有留抵，在月末是不需要做帳務處理的。如果是手工做帳，年末也不需要做帳務處理，但如果是財會軟件做帳，年末是需要處理的，要把應交增值稅的明細科目結平，否則直接過帳到下年度，下年度明細科目的本年累計數據將會迭加上上年的。借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅(本年累計)貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅(本年累計-留抵)應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅(本年累計)若有其他明細科目，如進項稅額轉出等，也要一起轉平也可以在做下一年度數據初始時，直接把留抵稅額直接放在應交稅費-應交增值稅-期初進項稅余額，其余各項增值稅明細余額為零。
綜合
