經濟成本指的是因征稅而迫使納稅人改變其經濟行為所引發的效率損失，也被稱為稅收無謂損失、稅收超額負擔或稅收扭曲成本。在構建現代稅制時，一個重要原則便是保持稅收中性。征稅會改變相對價格，進而扭曲消費者和生產者的選擇，最終導致總產出的減少，并產生經濟成本。經濟成本主要體現在以下方面：首先，稅收對生產方面造成的效率損失。這包括降低產出水平、扭曲要素組合以及激勵資源向低效益部門流動。例如，當對某種商品征稅時，生產者可能會減少生產，轉而生產其他更盈利的產品，從而導致該商品的市場供應減少，價格上升，最終影響消費者福利。其次，稅收對消費方面造成的效率損失。理論上，這一損失可以通過消費者剩余損失來衡量。消費者剩余是指消費者愿意支付的價格與實際支付價格之間的差額。當政府對商品征稅時，商品的價格會上升，消費者的購買意愿會下降，從而導致消費者剩余減少。此外，稅收干預還會導致尋租活動的成本。尋租是指個人或團體通過游說政府、爭取對自身有利的政策來獲取經濟利益的行為。這種活動不僅浪費了社會資源，還可能導致資源配置的扭曲。最后，因偷逃稅的存在也會造成經濟行為的扭曲。偷逃稅會破壞稅收制度的公平性，導致市場信號的失真，進而影響資源配置的效率。綜上所述，經濟成本是稅收制度設計中必須考慮的重要因素。為了降低經濟成本，政府需要制定合理的稅收政策，確保稅收制度的公平性和效率性。